武汉市道路货物运输管理办法
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武汉市道路货物运输管理办法
湖北省武汉市人民政府
武汉市道路货物运输管理办法
武汉市人民政府
第一条 为了维护道路货物运输市场秩序，保障道路货物运输经营者和货主的合法权益，根据《湖北省道路运输管理条例》及有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称道路货物运输，是指用汽车或其他道路运输工具为社会提供运输劳务，向服务对象收取费用的货物运输。
第三条 凡在本市从事道路货物运输的，均应遵守本办法。
第四条 市、区、县交通管理部门是道路货物运输的主管部门（以下称交通主管部门），其所属公路运输管理机构（以下称运政管理机构），按职责具体负责道路货物运输管理工作。
第五条 工商、税务、物价、公安等部门按照各自职责和本办法的规定，协同交通主管部门做好道路货物运输管理工作。
第六条 申请从事道路货物运输的，必须符合下列条件：
（一）货运车辆有有效行驶证件；
（二）除固定资产外，有不少于车辆价值5％的流动资金；
（三）有与所经营业务相适应的设备、设施和技术条件；
（四）有合法的资信证明或资金担保书。
第七条 申请从事特种货物运输的，除具备本办法第六条规定的条件外，还应同时具备下列条件：
（一）从事零担货物运输，备有证、照齐全的厢式零担专用汽车，或其它具有防雨、防火、防盗的厢式专用车辆，并喷涂明显标志；
（二）从事大件货物运输，有长度在14米以上、宽度在3．5米以上、高度在3米以上、重量在20吨以上的大件货物运输专用车辆和相适应的设备，驾驶人员有5万公里安全行车里程驾驶经历；
（三）从事集装箱运输，有一定数量的集装箱运输专用车，并拥有与其经营规模相适应的设备；
（四）从事危险品货物运输，有保证危险品货物安全，技术性能和状况符合交通部发布的《汽车危险货物运输规则》的车辆和相适应的专用设施、设备，操作管理人员有运政管理机构审核发放的《道路危险货物运输操作证》；
（五）从事罐装、冷藏、保温等特种货物运输，有相适应的专用运输车辆。
第八条 申请从事道路货物运输的，应按下列规定办理审批手续：
（一）持本办法第六条、第七条规定的有关技术、经济条件证明，向运政管理机构提出申请；
（二）15日内经审核合格，向运政管理机构领取《道路运输经营许可证》；
（三）持《道路运输经营许可证》到工商、税务部门办理登记手续，再到运政管理机构进行车辆注册，领取《中华人民共和国道路运输证》（以下称《道路运输证》），然后方可营运。
第九条 严禁用报废车辆从事道路货物运输。
第十条 从事道路货物运输的，变更经营项目或道路货物运输性质，应向原审批运政管理机构提出申请，并办理变更手续；货运车辆停止营运的，应持《道路运输证》到原发证运政管理机构办理报停手续，并将《道路运输证》暂时缴存，到按规定恢复营运时领回；货运车辆报废的，应
将《道路运输证》缴交原发证运政管理机构，货运车辆更新，应按规定程序领取新证。
第十一条 道路货物运输实行公平竞争，择优托运的原则，货源面向社会开放，由承托运双方自由成交，或在运政管理机构确定的货运交易市场成交。任何单位和个人不得以任何方式垄断道路货物运输。
第十二条 重点和大宗货物运输，承托运双方必须依法签订货物运输合同。
第十三条 从事道路货物运输的，遇有防汛抢险、救灾、战备等紧急运输任务和省、市人民政府指定的重点货物运输，必须服从运政管理机构的统一调度。
第十四条 运政管理机构应对货物运输合同执行情况进行监督、检查，并可对货物运输合同纠纷进行调解。
第十五条 货运车辆从事道路货物运输的，应遵守国家交通管理法规、规章，并统一使用运政管理机构印制的道路货物运单。
第十六条 货运车辆从事特种货物、零担货物、集装箱运输的，应遵守国家有关规定，并悬挂相应的运输标志。
第十七条 从事道路货物运输的，应按照与托运方的约定承运货物，不得在普通货物中夹带危险、易腐、易溢漏货物；对国家规定限运、凭证运输的货物和危险品货物，应在托运方按照规定办理准运手续后承运。
第十八条 非本市地方牌照的货运车辆在本市从事运输的，应持车籍地运政管理机构出具的证明，向本市运政管理机构申请办理营运手续，并遵守本办法的规定。
第十九条 从事道路货物运输的，必须执行国家运价管理规定，使用税务部门统一规定的运输结算凭证，按规定向运政管理机构报送统计资料，依法定期交纳运输管理费。
第二十条 从事道路货物运输的，应按规定接受运政管理机构对经营资格、经营行为的年度审验；未经年度审验或经年度审验不合格的，不得继续从事道路货物运输。
第二十一条 在货物运输过程中，由于道路货物运输承运方或托运方的责任，给对方或第三方造成直接经济损失的，应依法赔偿。
第二十二条 违反本办法规定，有下列情形之一的，由交通主管部门按照《湖北省道路运输管理条例》的规定给予警告，责令改正，并可处以50元以上200元以下的罚款：
（一）不随货运车辆携带《道路运输证》的；
（二）不随货运车辆携带道路货物运单的；
（三）不按规定期限对货运车辆进行维护和检测的。
第二十三条 违反本办法规定，有下列情形之一的，由交通主管部门按照《湖北省道路运输管理条例》的规定和情节轻重，责令改正，没收违法所得，并处以1000元以上5000元以下的罚款；拒不执行的，暂扣或者吊销《道路运输证》、《道路运输经营许可证》：
（一）未按规定期限将货运车辆报请年度审验的；
（二）未使用统一规定的运费结算凭证的；
（三）伪造、转借、倒卖《道路运输证》的；
（四）持无效《道路运输证》从事道路货物运输的；
（五）外省、市货运车辆在本市境内从事道路货物运输，未按规定办理有关手续的；
（六）超越规定范围从事道路货物运输的。
第二十四条 违反本办法规定，有下列情形之一的，由交通主管部门按照《湖北省道路运输管理条例》的规定没收违法所得，处以5000元以上10000元以下的罚款，并可中止货运车辆运行，在接受处理后方可驶离：
（一）未领取《道路运输经营许可证》或无《道路运输证》，擅自从事道路货物运输的；
（二）使用检测不合格或报废车辆从事道路货物运输的；
（三）不按规定承运限运、凭证运输货物和危险品货物的。
第二十五条 未按规定缴纳运输管理费的，由交通主管部门按照《湖北省公路规费征收管理条例》有关规定处理。
第二十六条 本办法规定由交通主管部门行使的行政处罚权，可以委托运政管理机构行使。
第二十七条 交通主管部门和运政管理机构管理人员在按本办法的规定执行监督检查任务时，应着装整齐，佩戴统一标志，并持规定的执法检查证件。
第二十八条 当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼；不申请行政复议，也不提起行政诉讼，又不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的机关可依法申请人民法院强制执行。
第二十九条 交通主管部门和运政管理机构管理人员应认真执行本办法；玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、贪污受贿的，由所在单位或有关部门给予行政处分；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第三十条 中外合资、合作经营和外商独资经营企业申请从事道路货物运输的，按照国家有关规定执行。
第三十一条 本办法具体应用中的问题，由市交通委员会负责解释。
第三十二条 本办法自发布之日起施行。
1997年11月6日
劳动部办公厅关于处理劳动争议案件若干政策性问题的复函
劳动部办公厅
劳动部办公厅关于处理劳动争议案件若干政策性问题的复函
劳动部办公厅
河南省劳动厅：
你厅《关于劳动争议案件处理中若干政策性问题的请示》（豫劳裁便〔1994〕7号）收悉，经研究，现对其中有关问题函复如下：
一、关于企业离退休人员从事有报酬的工作后，原单位停、减发退休费问题。随着我国改革进程的加快，1984年以来各地根据国务院《关于严格执行工人退休、退职暂行办法的通知》（国发〔1981〕164号）的精神，制定了相应的地方性法规和规章，放宽了离退休人员再就
业的条件，其目的是扶持和发展第三产业，拓宽就业门路，使“老有所为”落到实处。因此，企业离退休人员从事有报酬的工作后，原单位是否停、减发退休费，可按地方的相应规定执行。
二、关于职工被停工、停职检查期间扣发工资和生活费问题。企业对违纪职工用停工、停职的方式进行处理，如有法律、法规依据，要严格按有关法律、法规办理。没有法律、法规依据的，不能采取停工、停职检查期间扣发工资和生活费的作法。
三、职工被开除、除名或辞退后，企业不给本人通知书或证明书也不向待业保险部门转交档案的做法不符合《企业职工奖惩条例》第二十条、《国营企业辞退违纪职工暂行规定》第四条，以及《国有企业职工待业保险规定》第二条、第十一条规定的精神。由此导致职工不能享受待业保
险待遇发生的劳动争议，仲裁委员会应当按《企业劳动争议处理条例》第二条第（一）项规定予以受理。给对方当事人造成的经济损失，应由企业负责赔偿。
四、企业强制性要求职工缴纳风险金、股金等做法不符合国家的有关规定和国际通行的入股惯例。国有企业和集体所有制企业对职工予以除名和辞退处理，必须严格执行《企业职工奖惩条例》、《国营企业辞退违纪职工暂行规定》。除名和辞退是企业对职工违反企业劳动纪律等而采取
的行政处理形式，职工不缴纳风险金或股金不属于违反劳动纪律等行为，因此，不能采用辞退和除名的处理方式。
五、城镇集体所有制企业招用农民合同制工人，可否参照《全民所有制企业招用农民合民制工人的规定》执行的问题，可按照该《规定》第三十四条的精神，由地方省级人民政府确定。
六、工伤认定是劳动行政部门的职权，如果负伤职工经企业向当地劳动部门申报进行工伤确认，劳动行政部门确认为工伤，而企业不按国家有关规定给予工伤待遇，职工可申请仲裁，仲裁机关应立案受理；如果负伤职工据理要求企业向当地劳动部门申报进行工伤确认，而所在单位未向
劳动部门申报，因此发生的劳动争议，仲裁委员会应予受理，并依据《劳动争议仲裁委员会办案规则》有关规定委托劳动行政部门进行工伤确认，然后依法进行处理。
七、因工致残，患职业病的职工，因违纪被企业开除、除名、辞退后，旧病复发的，其医疗待遇应按劳人险函（1982）14号文的规定处理。即由原单位给予治疗，治疗期间本人生活有困难的，可酌情予以补助。
八、因职工要求调出、辞职，企业收取培训费引起的劳动争议属于仲裁委员会受案范围，处理时应根据《〈企业劳动争议处理条例〉若干问题解释》（劳部发〔1993〕244号）第三条的规定，结合具体情况合情合理地解决。
九、关于劳动仲裁是否是处理劳动争议的必经程序的问题，最高人民法院曾明确规定劳动争议当事人对裁决不服可以向人民法院提起诉讼，《劳动法》对此也做出明确规定。据此，劳动争议仲裁是劳动争议处理的必经程序。
1994年10月10日
财政部关于印发《内部会计控制规范基本规范(试行)》《内部会计控制规范货币资金(试行)》的通知
财政部
财政部关于印发《内部会计控制规范基本规范(试行)》《内部会计控制规范货币资金(试行)》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、直属机构，中国人民解放军总后勤部，中国人民武装警察后勤部，各中央直管企业：
为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范基本规范(试行)》和《内部会计控制规范货币资金(试行)》。上述规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范基本规范(试行)》和《内部会计控制规范货币资金(试行)》印发给你们，请布置所属国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织，从发布之日起试行。试行中有何问题，请及时函告我部。
附件：1.内部会计控制规范基本规范(试行)
2.内部会计控制规范货币资金(试行)
中华人民共和国财政部
二○○一年六月
附件1：
内部会计控制规范基本规范(试行)
第一章 总 则
第一条 为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。
第五条 单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
第二章 内部会计控制的目标和原则
第六条 内部会计控制应当达到以下基本目标：
(一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第七条 内部会计控制应当遵循以下基本原则：
(一)内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。
(二)内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
(三)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(四)内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(五)内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
(六)内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第三章 内部会计控制的内容
第八条 内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
第九条 单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。
第十条 单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
第十一条 单位应当建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。
第十二条 单位应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。
第十三条 单位应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。
第十四条 单位应当加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。
第十五条 单位应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。
第十六条 单位应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。
第十七条 单位应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。
第四章 内部会计控制的方法
第十八条 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。
第十九条 不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
第二十条 授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
第二十一条 会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
第二十二条 预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。
第二十三条 财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
第二十四条 风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
第二十五条 内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
第二十六条 电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
第五章 内部会计控制的检查
第二十七条 单位应当重视内部会计控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。内部会计控制检查的主要职责是：
(一)对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。
(二)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。
(三)对执行内部会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。
第二十八条 单位可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。
第二十九条 国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门应当根据《会计法》和本规范，对本行政区域内各单位内部会计控制的建立和执行情况进行监督检查。
第六章 附则
第三十条 本规范由财政部负责解释。
第三十一条 本规范自发布之日起施行。
附件2：
内部会计控制规范货币资金（试行）
第一章 总则
第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范基本规范》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第五条 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章 岗位分工及授权批准
第六条 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十一条 单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第十二条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第三章 现金和银行存款的管理
第十三条 单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十四条 单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
第十五条 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第十六条 单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设"小金库"，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十七条 单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
第十八条 单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
第十九条 单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
第二十条 单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
第四章 票据及有关印章的管理
第二十一条 单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第二十二条 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第五章 监督检查
第二十三条 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
第二十四条 货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第二十五条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第六章 附 则
第二十六条 本规范由财政部负责解释。
第二十七条 本规范自发布之日起施行。
