国家烟草专卖局关于认真做好2004年烟叶工作的紧急通知
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国家烟草专卖局关于认真做好2004年烟叶工作的紧急通知
国家烟草专卖局
国烟办[2004]17号
国家烟草专卖局关于认真做好2004年烟叶工作的紧急通知
各省级局（公司），各省级工业公司：
去年秋冬以来，粮食等农副产品和烟用生产资料价格上扬，种烟成本增加，比较效益下降，农民种烟积极性受到一定影响。目前，除少数产区能够稳得住外，其他产区烟叶生产出现种植计划落实较为困难。面对当前全国烟叶生产的严峻形势，全行业各单位要采取积极措施，调动农民种烟积极性，稳定种植规模，防止种植面积滑坡和烟叶生产水平倒退，保持烟叶生产长期平稳发展。为做好今年烟叶各项工作，现就有关要求通知如下：
一、统一思想认识，更加重视烟叶工作基础地位
烟叶工作事关行业发展大局。全行业要更加重视烟叶工作的基础地位，进一步统一思想，充分认识烟叶资源对行业实现“两个结构”战略性调整及品牌扩张，保持行业长期持续平稳健康发展的极端重要性。控制总量，稳定规模，保持烟叶平稳发展是烟叶工作必须长期坚持的工作方针。我国烟叶生产基础十分薄弱，受农村经济和农业生产大环境的约束，受资源条件的限制和自然灾害的影响较大。同时我国又是烟叶消费大国，我们可以从国外部分进口烟叶，但不能依赖进口烟叶，必须立足发展自己的烟叶，必须有自己长期稳定的烟叶资源保证。目前，粮食等农副产品涨价对烟叶生产提出新的挑战，要充分认识到保持烟叶生产平稳发展的长期性、艰巨性和复杂性。因此，全行业要从发展战略的高度认识烟叶资源的极端重要性，农工商及各级烟草部门都要全力以赴解决当前烟叶生产下滑的趋势和困扰烟叶生产平稳发展的一些主要矛盾。尤其是产区各单位，要千方百计采取有力措施，坚决遏制下滑局面，稳定种烟农户，稳定种植规模。
二、大力宣传烟叶价格政策，稳定烟农队伍，稳定种植面积
针对粮食等农副产品和生产资料涨价的影响，今年国家拟定将烟叶收购价格总水平提高10％左右。提高烟叶收购价格主要用于增加烟农收入，调动农民种烟积极性，稳定烟叶种植面积。产区各级烟草部门要广泛做好烟叶价格政策的宣传引导，认真细致地向烟农做好解释说服工作，使烟农认识到提价后能够增加收入，增强农民种烟的信心，稳定烟农队伍。要采取有效措施扶持种烟科技户、种烟大户、种烟专业户，加快培养有文化、懂技术的新型烟农。
三、大力普及适用技术，提高单产，增加烟农收入
今年烟叶技术推广重点要突出“四项适用技术、优质烟叶生产示范”工作。要大力普及推广以漂浮育苗为重点的集约化育苗技术和以增香降碱为重点的平衡施肥技术，着重抓好成熟度，普及推广三段式烘烤工艺及其配套技术，进一步优化品种布局。各地要加大优质烟生产示范力度，突出抓好部分替代进口烟叶的生产示范工作，力争形成一定商品量，进入卷烟配方，部分替代进口烟叶。产区各级烟草部门，在推广普及实用技术方面要加大科技投入水平，建立风险金，全面实行烟田联合保险，消化生产资料涨价因素，降低种烟成本，提高烟叶生产整体水平，提高单产，增加烟农收入。
四、加强对烟叶生产支持力度，工商联手积极推进厂办基地
厂办基地是稳定烟叶生产规模，提高烟叶质量，保证原料供应的重要措施。卷烟工业企业要真正把烟叶生产作为卷烟生产的第一车间，与产区建立长期伙伴关系，加快厂办基地建设。重点卷烟工业企业都要在产区建立烟叶基地，签订基地协议（长期购销协议）。力争用3年时间基本实现重点卷烟工业企业80%原料由基地供应。重点卷烟工业企业要积极参与打叶复烤企业改制，投资建立烟叶仓库，具体实施意见国家局正在研究制定。省级局（公司）、省级工业公司要加强烟叶基地建设的组织协调指导工作，认真搞好规划，增加投入，确保烟叶生产可持续发展。国家局（总公司）、产区省级局（公司）要增加烟叶生产的支持力度，为烟叶生产发展创造宽松的环境。产区分公司要进一步提高烟叶生产经营管理水平，全面推广烟叶管理信息基础软件和户籍化管理，降低生产经营成本，提高效益，增强自我发展能力。
五、进一步调整烟叶布局，优化烟叶资源配置
卷烟工业企业组织结构调整和产品结构调整对烟叶生产提出了新的更高要求。随着名优品牌的扩张，卷烟生产对一些产区烟叶的需求将继续增加，对一些地区的烟叶需求逐步减少，进一步调整布局、优化烟叶资源的要求十分迫切。各省级局（公司）要按照市场的原则，合理安排分解国家收购计划，对市场需求增加，又能稳得住的产区，适当增加收购计划；对市场需求减少的要压缩收购计划。对主动减少生产规模的产区，国家局将给予补贴，解决人员分流等问题。同时，优化布局要与优化田块、优化农户结合起来，大力发展规模化种植。优化烟叶等级结构要以市场为导向，凡是国内、国际市场有需求的等级要全部收购。
六、建立烟叶信用体系，积极推进烟叶市场化进程
建立烟叶信用体系是烟叶市场化进程的要求。大力推进烟叶市场化进程，建立完善的烟叶市场体系，实现烟叶资源的优化配置，促进订单农业的发展，是烟叶生产稳得住、控得住的根本保证。因此，今年要加快推进烟叶市场化进程，全面实行网上交易，一个交易平台，两级管理，全国统一平衡烟叶资源，努力实现资源优化配置。建立完善的市场体系和机制，必须有诚信作保障，产区分公司和卷烟工业企业必须加快信用体系建设。为实现网上集中交易，体现订单农业，网上集中交易时间安排在2月下旬、3月初进行，便于各产区能够及时按订单落实种植计划。要全面推行烟叶收购合同制，认真组织县级公司与烟农签订烟叶收购合同，按合同落实收购计划。
七、下决心改善优质烟叶生产生态环境条件，实现烟叶生产可持续发展
近十年来，一些产区生态环境发生较大变化以及受可耕地面积的限制，严重地影响了当前优质烟叶生产和可持续发展。全行业要高度重视改善优质烟叶生产生态环境条件，牢固树立烟叶生产协调持续发展观念。要把合理利用、保护、改善生态环境与烟叶生产紧密结合起来，实现烟叶生产的可持续发展。产区各省级局（公司）要统筹规划，增加投入，合理规划土地、劳动力、土壤、水利等环境资源条件，制定中长期发展计划，逐年抓好落实。要适度加快生态环境适宜地区的烟叶生产发展。当前，重点分、县公司要建立以烟为主耕作制度，保证合理轮作，加快土壤改良，全面启动烟水配套工程，认真抓好落实，确保资源的有效利用和烟叶生产的协调可持续发展。
八、进一步转变工作作风，加强指导和服务
产区各级烟草部门要进一步转变工作作风，深入烟叶生产第一线调查研究，对烟叶生产的育苗前后、移栽的关键环节组织工作组，深入产区调查了解，及时发现问题，及时解决问题。对于种植面积下滑趋势严重的产区，要积极争取地方政府的大力支持，合理安排植烟土地，组织发动烟农按合同育足苗、栽足烟；要组织指导有条件的基层站育商品苗，保证种植面积稳定。
九、加强领导，强化责任意识，确保烟叶生产稳得住、控得住
省级工商管理体制分开后对烟叶生产的领导，只能加强，不能削弱。重点产区省级局（公司）主要领导要亲自抓烟叶工作，还要配备一名以抓烟叶工作为主的副局长（副总经理）。重点产区分公司主要领导和分管领导都要把主要精力用在烟叶生产上。要突出抓好30万担以上的分公司、5万担以上的县级公司，要千方百计稳定重点分、县公司种植规模。要明确责任，逐级建立目标责任制，把稳定规模、控制总量列入各级烟草部门和主要责任人的重要考核内容。对于按计划稳得住、控得住的要给予表彰；对因工作不到位，稳不住、控不住的单位和个人要追究责任。
各省级局（公司）、各省级工业公司要按照本《通知》精神提出具体意见和措施，认真及时传达落实，并将贯彻落实情况于2月10日前报中国烟叶生产购销公司。
国家烟草专卖局
二00四年一月八日
中共湖北省委湖北省人民政府《关于损害经济发展环境行为的纪律责任追究暂行规定》
中共湖北省委湖北省人民政府
中共湖北省委湖北省人民政府《关于损害经济发展环境行为的纪律责任追究暂行规定》
（2005年11月11日）
第一条 为切实维护和改善我省经济发展环境，严肃党纪政纪，根据《中国共产党纪律处分条例》、《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》及其他法律法规的规定，结合我省实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于本省各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、事业单位、人民团体及其工作人员。
第三条 本规定所称损害经济发展环境的行为，是指违反党中央、国务院和省委、省政府有关发展社会主义市场经济、改善投资环境、规范市场经济秩序的决策和规定，以及违反法律、法规、规章的规定，在公务活动中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，对本地经济和社会发展造成较大不良影响的行为。
第四条 违反关于对外开放的政策及改善法制环境的有关规定，有下列行为之一的，给予直接负责的主管人员和其他直接责任人员党内警告或者严重警告，行政警告至记大过处分；情节严重的，给予撤销党内职务或者留党察看，行政降级或者撤职处分：
(一)适用或者变相适用已失效的有关法律、法规、规章或者其他规范性文件，造成不良后果的；
(二)制发违反中央和省关于改善经济发展环境的决策和规定的政策、文件，造成不良后果的；
(三)制定与国家法律、法规相违背的政策、措施，损害国家、集体和人民利益的；
(四)行政机关发布有关决定、命令等规范性文件，或者制定行政措施不按有关规定报请上级机关批准或者备案管理，造成严重后果的。
第五条 违反关于行政许可的管理规定，有下列行为之一的，给予直接负责的主管人员和其他直接责任人员党内警告或者严重警告，行政警告至记大过处分；情节严重的，给予撤销党内职务或者留党察看，行政降级或者撤职处分：
(一)无规定依据实施行政许可的；
(二)不依法公示行政许可有关事项，造成严重不良影响或者后果的；
(三)对符合法定条件的行政许可申请不予受理的；
(四)在受理、审查、决定行政许可过程中，未向申请人、利害关系人履行法定告知义务的；
(五)依法应当举行听证而不举行听证的；
(六)不按照法定项目和标准收费的；
(七)对不符合法定条件的申请人准予行政许可或者超越法定职权作出准予行政许可决定，以及对符合法定条件的申请人不予行政许可或者不在法定期限内作出准予行政许可决定的；
(八)索要或者收受服务对象财物，或者借机谋取其他利益的。
其中，有上列第(八)项行为，情节严重的，给予开除党籍，行政开除处分。
第六条 违反关于改进工作作风、提高办事效率的有关规定，有下列行为之一的，给予直接负责的主管人员和其他直接责任人员党内警告或者严重警告，行政警告至记大过处分；情节严重的，给予撤销党内职务或者留党察看，行政降级或者撤职处分：
(一)对中央和省改进工作作风、提高工作效率的政策规定拒不执行，或者变相抵制、反对、不予落实而贻误工作的；
(二)违反中央和省关于政务公开的有关规定，对应予公开的事项不公开，或者搞假公开，造成不良社会影响的；
(三)对职责范围内的事项故意不办理，或者借故拖延、推诿、不按规定时限办理，或者人为设置障碍，歧视、刁难服务对象的；
(四)对其他单位依法提请支持、配合、协助的有关事项，不履行法定义务，造成不良影响或者后果的。
第七条 违反关于禁止在市场经济活动中实行地区封锁的规定，有下列行为之一的，给予直接负责的主管人员和其他直接责任人员党内警告或者严重警告，行政警告至记大过处分；情节严重的，给予撤销党内职务或者留党察看，行政降级或者撤职处分：
(一)违反规定在道路、车站、港口、航空港或者本行政区域边界设置关卡，阻碍外地产品进入或者本地产品运出的；
(二)对外地产品或者服务设定歧视性收费项目，规定歧视性价格，或者实行歧视性收费标准的；
(三)通过设定歧视性资信登记、资质要求、评审标准或者不依法发布信息等方式限制或者排斥外地企业、其他经济组织或者个人参加本地的招投标活动的；
(四)以采取同本地企业、其他经济组织或者个人不平等的待遇等方式，限制或者排斥外地企业、其他经济组织或者个人在本地投资或者设立分支机构，以及对其在本地的投资或者分支机构实行歧视性待遇，侵害其合法权益的。
第八条 违反关于规范市场经济秩序的决定，有下列行为之一的，给予直接负责的主管人员和其他直接责任人员党内警告或者严重警告，行政警告至记大过处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看，行政降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除党籍，行政开除处分：
(一)对管辖范围内的市场经济秩序维护、规范不力，对破坏市场经济秩序的行为长期失察或者放任不管，致使当地的建筑、流通、金融、中介、旅游、文化等市场秩序严重混乱或者存在严重隐患的；
(二)与制假售假、偷税骗税、骗汇、走私贩私等各种破坏市场经济秩序的违纪违法人员相互勾结，包庇、纵容其违纪违法行为，或者为其充当保护伞的；
(三)行政执法部门在维护、整顿和规范市场经济秩序活动中发现违法违纪案件线索，不及时向有关职能部门通报、移交，以罚代管、以罚代刑的；
(四)地方政府和职能部门配合金融监管部门对各种金融违法违规行为制止、查处、打击不力，甚至组织、参与、支持金融违法违规活动的；
(五)地方政府和职能部门违反法律法规的有关规定，干预金融工作，造成重大经济损失的；
(六)在国有土地使用权出让、国有资产产权交易、政府投资的重大项目和工程建设、技术交易、特许经营权出让及政府采购等事务中，应当进行招标或者拍卖而未进行招标、拍卖的，或者未按规定的招标方式和招标组织形式招标的，或者不按规定进行交易的，或者在招投标活动中有虚假招标、泄露标底等行为的；
(七)行政机关、事业单位、垄断性行业和公用企业采取行政命令、强买强卖、强制有偿服务、强揽业务、搭配搭售等方式，搞垄断经营，妨碍公平竞争，造成不良影响或者严重后果的。
第九条 违反关于发展、规范行业协会和社会中介机构的有关规定，有下列行为之一的，给予直接负责的主管人员和其他直接责任人员党内警告或者严重警告，行政警告至记大过处分；情节严重的，给予撤销党内职务或者留党察看，行政降级或者撤职处分：
(一)拒不与所办行业协会或者中介机构脱钩，或者违反规定把属于职责范围内的工作转移或者委托给行业协会或者中介机构，搞有偿服务或者从所管理的行业协会、中介机构分利的；
(二)向行业协会、中介机构收取管理费，或者巧立名目向行业协会、中介机构收取、摊派费用的；
(三)在办理行政许可、登记、认证、裁决等事项时，强行要求接受中介服务，或者指定中介机构的；
(四)违反规定从事有偿中介活动，或者县(处)级以上领导干部违反规定在行业协会、中介机构中兼职(包括荣誉职务)或者兼职取酬的；
(五)对行业协会及中介机构疏于监管，以致发生行业协会、中介机构严重违法违规操作、弄虚作假、超标收费的；
(六)授意、指使、强迫中介机构出具虚假报告、提供虚假证明的。
其中，有上列第(六)项行为，情节严重的，给予开除党籍，行政开除处分。
第十条 违反关于减轻企业负担的有关规定，有下列行为之一的，给予直接负责的主管人员和其他直接责任人员党内警告或者严重警告，行政警告至记大过处分；情节严重的，给予撤销党内职务或者留党察看，行政降级或者撤职处分：
(一)违反企事业单位意愿，以广告、认购、定购、有偿新闻及其他任何形式直接或者变相向企事业单位收费，或者强制企事业单位参加各种评比、研讨、考核、培训等活动及各类学会、协会、研究会等社团组织的；
(二)向企事业单位摊派，或者强行索要捐赠、赞助，以及向企事业单位强买、强卖产品的；
(三)将法定的无偿服务变为有偿服务，向企事业单位收取咨询、信息、检测、样品检验等各种费用的；
(四)对法定的减、免、缓及出口退税等收费、税收优惠政策，擅自增加条件的；
(五)以各种名义长期无偿占用企业财产的；
(六)利用职务或者工作上的便利，将本人或者亲属应当由个人支出的费用，到下属单位或者其他单位报销的。
其中，有上列第(六)项行为，情节严重的，给予开除党籍，行政开除处分。
第十一条 违反关于规范行政执法行为的有关规定，有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予党内警告或者严重警告，行政警告至记大过处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看，行政降级或者撤职处分：
(一)应予征收、检查、处罚、采取行政强制措施而徇私不予征收、检查、处罚、采取行政强制措施的；
(二)没有法定的行政征收、检查、处罚或者采取行政强制措施依据，随意实施行政征收、检查、处罚、采取行政强制措施的；
(三)擅自改变行政征收、处罚、行政强制措施种类、幅度或标准，或者违反法定程序实施行政征收、检查、处罚、行政强制措施的；
(四)在委托执法过程中，对受委托执法者的执法行为疏于管理、长期失察，或者指使、纵容、暗示受委托执法者滥施征收、检查、处罚、违法采取行政强制措施，或者违法与受委托者订立利益分配协定的；
(五)违法实施行政检查或者强制措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；
(六)执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物，或者将收缴的款物据为已有的。
其中，有上列第(六)项行为，情节严重的，给予开除党籍，行政开除处分。
第十二条 违反行政事业性收费和罚没收入管理规定，有下列第(一)项行为的，给予直接负责的主管人员和其他直接责任人员党内警告或者严重警告，行政警告至记大过处分；有下列第(二)、(三)、(四)项行为的，给予党内严重警告或者撤销党内职务，行政记大过或者降级处分，其中有第(二)、(三)项行为，情节严重的，给予留党察看，行政撤职处分；有下列第(五)至(十)项行为的，给予撤销党内职务或者留党察看，行政降级或者撤职处分，其中有第(八)至(十)项行为，情节严重的，给予开除党籍，行政开除处分：
(一)不履行行政事业性收费、罚没职责，应收不收、应罚不羁，经批评教育仍不改正的；
(二)违反规定，擅自变更行政事业性收费或者罚没范围、标准的；
(三)对已经明令取消或者降低标准的行政事业性收费项目，仍按原定项目标准收费的；
(四)违反罚缴分离的规定收缴罚款的；
(五)违反规定，擅自设立行政事业性收费项目或者设置罚没处罚的；
(六)下达或者变相下达罚没指标的；
(七)违反财政票据管理规定实施行政事业性收费、罚没的；
(八)违反规定，擅自开设银行帐户的；
(九)截留、挪用、私分、坐收坐支行政事业性收费、罚没收入的；
(十)对坚持原则抵制违纪违法的行政事业性收费、罚没行为的单位或者个人打击报复的。
第十三条 审判、检察机关及其工作人员违反有关规定或者不负责任，损害经济发展环境，有下列情形之一的，除按《人民法院审判纪律处分办法(试行)》、《检察人员纪律处分条例(试行)》追究有关人员的纪律责任外，对负有直接责任的主管人员或者其他直接责任人员中的党员，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分：
(一)对公民、法人或者其他组织要求保护合法权益的申请，无正当理由不予答复和办理的；
(二)违法采取保全措施或者不履行法定执行职责的；
(三)在办案工作中因违反有关规定或者不负责任导致有关人员伤亡等事件的；
(四)徇私舞弊或者枉法裁判的；
(五)刑讯逼供、暴力取证的；
(六)经查证确属冤假错案而不予纠正的。
其中，有上列第(三)、(四)、(五)项行为，情节严重的，给予开除党籍处分。
第十四条 有本规定以外的其他损害经济发展环境行为的，参照本规定处理。
第十五条 对损害经济发展环境的违纪违法人员实施纪律处分，由其所在单位按党组织的隶属关系和干部管理权限及有关规定程序办理。县级以上(含县级)纪检监察机关认为必要时，可以直接进行查处。
触犯刑律的，移送司法机关依法追究刑事责任。
违反本规定酿成国家赔偿后果的，除依照本规定追究责任人的纪律责任外，还应当依照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，责令其承担部分或者全部赔偿责任。
第十六条 违反本规定，情节轻微、尚未构成违纪，但群众反映强烈、造成一定社会影响的，可由有关党组织或者行政主管单位对直接责任人给予批评教育、责令作出检查、通报批评、诫勉、责令辞职、免职等组织处理。
党政机关授权或者委托、委派、聘用的其他组织和人员违反本规定的，可作解散、解聘、辞退处理。
第十七条 各地区、各部门、各单位违反本规定，严重损害经济发展环境，造成恶劣社会影响的，除按本规定追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的纪律责任外，还应按党风廉政建设责任制的规定追究有关领导人员的责任。
第十八条 第十六、十七条中关于组织处理的决定可由有党员及干部管理权的机关或者单位直接作出，也可由纪检监察机关、组织、人事部门或者主管单位提出建议，报请有权机关决定。组织处理决定一般应在收到组织处理建议起30日内作出。
第十九条 对违反本规定所获的经济和非经济的各种利益，国家法律法规有明确规定的，按有关规定予以处理；没有明确规定的，对所得经济利益予以收缴或者责令退赔，非经济利益予以取消。
第二十条 本规定由中共湖北省纪律检查委员会、湖北省监察厅负责解释。
第二十一条 本规定自2006年1月1日起施行。本规定施行后，国家有新规定的，从其规定。
会计师事务所执业质量检查制度改革方案
中国注册会计师协会
会计师事务所执业质量检查制度改革方案
为了实现行业跨越式发展，深入推进行业创先争优“制度建设年”活动，贯彻落实建立新型行业管理和服务制度体系的要求，做好会计师事务所执业质量检查制度（以下简称执业质量检查制度）改革工作，夯实行业科学发展的基础，制定本方案。
一、执业质量检查制度改革的必要性和紧迫性
（一）执业质量检查制度改革是适应经济社会发展的必然要求。从国际会计师行业监管发展趋势看，为了应对经济全球化对我国注册会计师行业的挑战，必须将准则的国际趋同成果转换为注册会计师执业水平和执业质量的提升，根据准则的变化不断完善监管制度和创新监管手段，为在新的层面上实现与境外监管机构的相互协作与认同奠定基础。从国内经济社会发展看，围绕科学发展主题和加快转变经济发展方式主线实施“十二五”规划，注册会计师行业越来越成为关系市场经济秩序、影响资本市场发展和推动社会管理创新的重要方面，对注册会计师行业诚信执业的要求越来越高，必须在加快发展的同时，通过推进执业质量检查制度改革，加强行业监管，进一步提高行业整体执业质量和社会公信度，提升服务经济社会的水平和能力。
（二）执业质量检查制度改革是实现行业跨越式发展的有力保障。国际国内经验反复证明，行业发展必须建立健全行业质量保证体系。对会计师事务所（以下简称事务所）执业质量实施监督检查，是行业质量保证体系的重要一环，是法律赋予注册会计师协会的重要职能，是财政部党组对注册会计师协会工作的明确要求，是行业诚信建设的有力抓手，是行业发展质量的系统检验。2004年以来，中注协积极推进执业质量检查制度建设，对事务所实行周期性的全面检查。总体上，行业执业质量明显提高，执业质量检查制度体系发挥了重要作用。服务国家建设，实现行业跨越式发展，对执业质量检查提出了更新更高的要求。目前，事务所和注册会计师执业质量还参差不齐，执业质量检查工作也存在一些薄弱环节，迫切需要通过深化改革、健全机制、完善制度加以解决，使执业质量检查工作为行业跨越式发展保驾护航。
（三）执业质量检查制度改革是促进事务所提高综合实力的迫切需要。健全的质量控制体系、完善的内部治理、有效的制度体系和高素质的人才队伍是事务所综合实力的集中体现。近年来，在行业推进事务所做强做大战略中，通过合并重组产生了一批大规模事务所，内部治理和制度建设任务很重。正在积极推进的事务所组织形式向特殊普通合伙制转化，将带来事务所治理结构和管理模式的重大调整，需要重新设计、整合，避免系统风险；新业务领域拓展使事务所更加全面、深入地服务于经济社会发展，要求事务所进一步提高执业质量和服务水平；信息化战略启动，也必须建立在动态、完备、有效的执业质量信息系统基础上。可以说，行业执业质量检查工作面临着新形势和新任务，迫切需要通过改革，促进事务所健全内部治理和质量控制体系，提高综合实力。
二、执业质量检查制度改革的指导思想、总体要求和目标
（四）执业质量检查制度改革的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习实践科学发展观，贯彻落实中注协“五代会”精神和行业创先争优“制度建设年”活动的要求，认真总结和遵循行业发展规律，充分借鉴国际有益实践，针对行业执业质量检查工作的薄弱环节，着力从制度和机制上改革、创新，进一步深化行业诚信建设，提升行业整体执业质量和服务经济社会发展的能力，切实维护公众利益，促进行业又好又快发展。
(五) 执业质量检查制度改革的总体要求是：(1)质量控制体系检查与业务项目检查并重；(2)技术程序检查与职业道德检查并重；(3)完善检查技术与建立检查质量保证机制并重；(4)检查制度改革与检查专家队伍建设并重；(5)落实审计责任与落实注协监管责任并重。
（六）执业质量检查制度改革的目标是：围绕建立健全行业质量保证体系，贯彻落实风险导向的检查理念，转换监管模式，强化事务所系统风险检查；提高监管效能，对事务所实施分类分级监管；加强专兼职检查队伍建设；强化事前事中监管，加强现场检查指导；充分利用信息化手段，提升检查工作效率和效果，完善检查信息披露制度，大力提升行业执业质量水平和社会公信力，巩固监管制度国际趋同成果。
三、强化事务所系统风险检查
（七）各国执业实践充分证明，事务所的系统风险不仅关系事务所的生死存亡，也关乎行业的兴旺发达，更影响经济信息质量和社会诚信建设。在巩固已有执业质量检查成果的基础上，持续跟进职业道德守则和审计准则国际趋同成果，进一步突出事务所系统风险检查。系统风险检查旨在将事务所工作重心引导到质量控制体系建设上来，切实实现执业质量检查对事务所帮助、教育、督促、提高的目的。
（八）系统风险检查的内容包括质量控制体系检查和业务项目检查。质量控制体系检查涉及事务所的职业道德规范，质量控制环境，合伙人机制，客户关系和具体业务的接受与保持，人力资源，业务规范，业务执行，监控，总分所管理和信息系统等要素。系统风险检查应当坚持质量控制体系检查与业务项目检查并重，以质量控制体系检查结果指导业务项目检查，以业务项目检查结果支持质量控制体系检查结论；严格系统风险检查程序，在检查方案的设计、检查人员的选拔和分派以及检查时间的安排等方面，重点保证事务所质量控制体系的检查，切实将系统风险检查落到实处。
四、积极探索实施事务所分类分级监管
（九）优化监管资源，提高监管效能。要在证券资格事务所和非证券资格事务所分类的基础上，根据事务所的规模、业务构成、业务数量、执业风险、社会影响力、分所数量和监管资源等因素，科学划分事务所类别，合理确定检查周期和监管主体；在保证周期性检查的基础上，开展必要的专项检查，充分利用有限的监管资源，建立高效的行业质量保证体系。在对事务所分类的基础上，根据事务所执业质量整体评价水平，对同一类别事务所合理分级，有效确定检查方式、频率、内容、重点、时间安排等，实行差别化监管，变“平均用力”为“集中用力”，既保持检查的周期性、系统性，又提高检查的针对性、有效性。
（十）各司其职，贯彻落实监管责任。中注协负责对证券资格事务所(包括分所)实施分类分级监管。对证券资格事务所，由于社会责任和影响重大，实行相对较短的检查周期，由中注协直接组织检查。考虑到H股企业审计的特殊性和重要性，中注协每年对获准从事H股企业审计业务的事务所实行抽查，重点检查新承接的H股企业审计业务。各地方注协负责对本行政区域内事务所实施分类分级监管。各地方注协要从本地实际出发，积极探索事务所分类分级监管办法，突出重点，严格规范，特别是在对小型事务所加强监管的同时，加大帮扶力度，以提高全行业的整体执业质量。
(十一) 根据事务所执业质量整体评价级次采取不同的监管模式。对执业质量整体评价级次较低的事务所，要加大对整改措施落实的跟踪和督导；对受到惩戒的事务所，提高检查频率，加大复查和帮扶力度。
五、进一步加强专兼职结合的检查队伍建设
（十二）切实加强检查队伍建设。检查队伍是行业执业质量检查的关键因素，建立一支高水平、稳定的检查队伍，是提高执业质量检查水平的必要条件和根本保障。在充分利用现有人力、物力和财力的基础上，按照“兼职化→兼职与专职相结合→专职化”的发展路径加强检查队伍建设，培养和建立一支业务精湛、职业道德良好、人员相对稳定的高水平专职检查队伍。现阶段的主要任务是，从检查人员条件、来源、素质提升，强化激励约束措施和增强稳定性等方面着手，打造一支专职与兼职相结合的优秀检查队伍。
（十三）多措并举，使检查人员聘得到、稳得住、干得好。各级协会可采取考试、考核及公开招聘的方式，建立专职检查队伍，并吸引优秀的注册会计师加入兼职检查队伍，分层次、有针对性地充实和稳定检查队伍。要加大对各地方注协专门从事执业质量检查的工作人员的充实和培养，增加从事务所聘用的专门从事质量控制工作的高水平检查人员，聘请熟悉事务所内部治理与经营管理、负责质量控制与风险管理的合伙人参与检查；对检查人员进行专项和系统的培训，提高检查人员的业务素质和检查能力。加大对检查人员工作质量的考核，通过公开表彰、物质奖励和重点培养等手段，提高检查人员的待遇。
六、全程发挥专家技术支持作用
（十四）建立和实施专家咨询制度。为进一步发挥行业专家的作用，提升行业监管的质量和水平，设立执业质量检查专家咨询组。专家咨询组主要由事务所负责技术或质量控制的合伙人和注册会计师协会负责监管工作的人员组成，在执业质量现场检查、检查结果论证、惩戒过程中提供技术指导和援助。在现场检查期间，对检查组遇到的重大疑难问题进行技术咨询，为检查组开展检查工作提供技术支持；检查结束后，参与检查结果论证工作，复核检查结论、检查工作底稿、检查报告和整改建议书等。
（十五）围绕加强年报审计监管，组建年报审计专家咨询组。继续抓住上市公司变更事务所这一关键环节，强化年报审计事前事中监管，通过事前约谈事务所、现场查阅审计工作底稿等方式提醒事务所严控风险，谨慎执业，确保质量。充分利用年报审计监管结果，确定执业质量检查名单和检查重点。
七、提高执业质量检查信息化管理水平
（十六）建立事务所执业质量检查公告制度。各级协会应向社会公告每年开展事务所执业质量检查的事务所数量、检查对象、检查内容、检查重点、检查处理结果等总体情况，提高行业检查的透明度、公信力和威慑力，打造行业监管品牌，树立行业监管权威，进一步赢得社会公众对行业检查工作和诚信建设的认可与信赖。
（十七）以中注协行业诚信信息监控体系为支撑，加强相关监管信息的搜集、存储、分析和运用，完善事务所执业信息报备制度，将“近3年执行业务”信息网上公布制度落到实处。开发执业质量检查软件，运用信息化手段提升执业质量检查的工作效率和效果；建立执业质量检查信息库，及时记录和存储被检查事务所基本情况、抽查的业务项目、处理处罚情况等信息，实现各级协会监管信息的共享。
八、执业质量检查制度改革的组织实施
（十八）高度重视，加强领导。中注协要全面把握执业质量检查制度改革的形势和任务，加强领导、落实责任，科学筹划、民主参与，周密部署、认真实施，确保改革的各项政策措施落到实处、抓出实效。各地方注协要高度重视改革工作，充分认识执业质量检查制度改革的重要意义和必要性，结合本地区行业发展实际，积极研究制定支持执业质量检查制度改革的具体措施和办法。各事务所要重视和支持执业质量检查制度改革，强化内部治理，注重质量控制体系建设，提高遵循职业道德守则和执业准则的意识，积极选派高水平的合伙人和注册会计师参加检查工作。
（十九）系统筹划，组织落实。中注协组建执业质量检查制度改革咨询指导组和工作组，由行业内专家和协会工作人员组成，具体承担执业质量检查制度改革相关文件的起草工作。在充分借鉴国际同行监管经验的基础上，全面修订检查制度、检查手册及其他配套制度。修订和完善检查制度要突出行业监管特色和改革重点；修订检查手册要强化事务所系统风险检查，突出行业检查注重提高事务所整体业务质量和防范系统风险的特点；根据检查制度的要求，制定和修订分类分级监管办法、惩戒办法等系列检查配套制度。
（二十）加大宣传，营造氛围。各级协会要加大对执业质量检查制度改革的意义和必要性、改革的方向与目标、行业诚信建设结果和优秀注册会计师及优秀检查人员的先进事迹等的宣传力度，加深全社会对注册会计师行业改革检查制度的认知度和认同感，营造理解、支持、尊重注册会计师行业的有利氛围，为执业质量检查制度改革凝聚共识、汇聚力量，创造更加良好的外部环境。
